スポーツインストラクターが確定申告で注意したいこと4つ！源泉の記入方法も解説

くじら君

フリーで活動しているスポーツインストラクターの、報酬の仕訳はどうしたら良いの？

今回は、こんな疑問にお答えします。

本記事の内容

スポーツインストラクターが確定申告で注意したいこと4つ
スポーツインストラクターの報酬仕訳例と、仕訳手順を解説
スポーツインストラクターが迷いがちな経費の勘定科目10選

マヨネ

僕は実際にスポーツインストラクターをしており、青色申告で税理士チェックを受けて提出しています。

ネットで調べても、普段使わない単語ばかりでむずかしいのではないか？と感じてる人も多いのではないでしょうか。

そこで今回は確定申告での注意点と、具体的に報酬の仕訳例と計算方法についても解説していきます。

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スポーツインストラクターが確定申告で注意したいこと4つ
スポーツインストラクターの報酬仕訳例と、仕訳手順を解説
スポーツインストラクターが迷いがちな経費の勘定科目10選
確定申告の作業時間を減らす便利なもの
まとめ：確定申告は1度しっかり仕訳すると次回から繰り返し使える。頑張っていきましょう！

スポーツインストラクターが確定申告で注意したいこと4つ

スポーツクラブから報酬として銀行口座に振り込まれた金額を、そのまま売上にしてはいけません。

なぜなら振り込まれた金額は税金が引かれた金額だったり、交通費の計算方法がスポーツクラブごとに違ったりするからです。

具体的にどういうことか、4つのケースを紹介します。

振り込まれた報酬は、源泉徴収税が引かれている
交通費の扱い方がスポーツクラブによって異なる
昨年12月に働いた分を1月の売上にも含める
給与で受け取っている場合は、事業の売上にならない

振り込まれた報酬は、源泉徴収税が引かれている

銀行口座に振り込まれた報酬は、実際のレッスンフィーから税金が引かれた後の金額です。

その理由は、スポーツクラブが源泉徴収という税金を、僕たちの代わりに一旦納めているため。

たとえば70,000万円分のレッスンをしても、振り込まれる金額が64,000円だったりします。

マヨネ

確定申告をすると還付金があるのは、この先に納めた税金の差額が戻ってくるからです。

詳しく知りたいときは国税庁「源泉徴収義務者とは」

交通費の扱い方がスポーツクラブによって異なる

交通費を報酬とは分けて計算する必要があります。

その理由は、交通費を含めて働いた金額にすると、税金も交通費の分だけ多くなるため。

交通費の扱い方は、各スポーツクラブによって異なります。

レッスンフィーと交通費を分けて、レッスンフィーにだけ課税している
レッスンフィーと交通費を分けているが、合計金額に課税している
レッスンフィーの中に交通費が含まれている

マヨネ

複数のスポーツクラブで契約しているときは、注意が必要です。

昨年12月に働いた分を1月の売上にも含める

1月の売上には、昨年12月に働いた分の報酬も含めます。

昨年の売上に入っていないので、今年の売上として申告する必要があるからです。

マヨネ

年度をまたぐ1月だけ必要な処理。

給与で受け取っている場合は、事業の売上にならない

報酬ではなく「給与」で支払われる場合は、売り上げに入れません。

「給与」は契約社員と同じで事業所得にならないためです。

たとえば下記のようなスポーツクラブ

「業務委託契約」ではなく「アルバイト契約」
2月ころ「支払調書」ではなく「給与所得の源泉徴収票」を受け取る

マヨネ

この場合は、「事業所得」ではなく「給与所得」になります。

スポーツインストラクターの報酬仕訳例と、仕訳手順を解説

振り込まれた金額から、どのように源泉徴収税額や売掛金、売上を計算するのかを解説。

そして実際の仕訳例を4つのケースで紹介します。

源泉徴収税を逆算した仕訳例
交通費を報酬と分けて計算されない場合の仕訳例
昨年12月に働いた分を1月の売上に含めた仕訳例
報酬ではなく「給与」で支払われる場合の仕訳例

簡単に「源泉徴収税額」と「売掛金」を計算する方法を解説

銀行口座に入金された報酬から、「源泉徴収税額」と「売掛金」を逆算します。

源泉徴収税額を計算できるこちらのサイトを使うと簡単です。

計算できるサイトkeisan「源泉徴収税を手取額から逆算」

計算サイトを使って計算してみましょう。

入力手順

「手取り額」欄に「普通預金への入金額から交通費を引いた額」を入力
消費税を「税込み）にチェック
「計算」を選択
「源泉徴収税額」が表示される
「支払金額」欄に表示されている金額が「売掛金」

マヨネ

交通費を分けないスポーツクラブの場合は、普通預金への入金額をそのまま「手取り額」欄に入力です。

源泉徴収税を逆算した仕訳例

交通費は報酬と別計算
20日締め翌月末払い

仕訳例①　スポーツクラブA

それぞれの項目の解説

マヨネ

ひとつずつ解説していきます。

入金された金額

3月31日の入金は、2月21日～3月20日分の報酬です。
「借方」に勘定科目「普通預金」で記入。

源泉徴収税

計算した源泉徴収税の金額は「事業主貸」です。
「借方」に勘定科目「事業主貸」で記入。

マヨネ

さらに補助科目でスポーツクラブ名で分けると管理しやすくておすすめ。

売掛金

売掛金は実際に働いたけど、まだ報酬を受け取っていない金額のことです。
20日締めのクラブなので3月20日に、「借方」に勘定科目「売掛金」で計算した売掛金を記入。
報酬を受け取った3月31日には、「貸方」に「売掛金」を同じ金額で記入します。

売上高

実際に報酬が支払われたら記入。
「貸方」に勘定科目「売上高」で、売掛金と同じ日付・金額を記入します。

旅費交通費

2月21日～3月20日の交通費を記入。
「借方」に勘定科目「旅費交通費」で、それぞれの日付・金額を記入。

マヨネ

僕は電車代をスイカで支払っているので、「貸方」は勘定科目「事業主借」にしています。

報酬で貰える旅費交通費

報酬と交通費を分けて計算しているスポーツクラブの場合は、「貸方」に勘定科目「売上高」に交通費の合計額を記入。
「売上高」の補助科目を「旅費交通費」とすると、「売上高」の中でも「交通費を立て替えた金額分」が明確です。