スポーツインストラクターが確定申告で注意したいこと4つ！源泉の記入方法も解説

 

今回は、こんな疑問にお答えします。

 

ネットで調べても、普段使わない単語ばかりでむずかしいのではないか？と感じてる人も多いのではないでしょうか。

そこで今回は確定申告での注意点と、具体的に報酬の仕訳例と計算方法についても解説していきます。

 

スポーツインストラクターが確定申告で注意したいこと4つ

スポーツクラブから報酬として銀行口座に振り込まれた金額を、そのまま売上にしてはいけません。

なぜなら振り込まれた金額は税金が引かれた金額だったり、交通費の計算方法がスポーツクラブごとに違ったりするからです。

 

 

 

振り込まれた報酬は、源泉徴収税が引かれている

銀行口座に振り込まれた報酬は、実際のレッスンフィーから税金が引かれた後の金額です。

その理由は、スポーツクラブが源泉徴収という税金を、僕たちの代わりに一旦納めているため。

たとえば70,000万円分のレッスンをしても、振り込まれる金額が64,000円だったりします。

 

 

 

交通費の扱い方がスポーツクラブによって異なる

交通費を報酬とは分けて計算する必要があります。

その理由は、交通費を含めて働いた金額にすると、税金も交通費の分だけ多くなるため。

 

 

 

昨年12月に働いた分を1月の売上にも含める

1月の売上には、昨年12月に働いた分の報酬も含めます。

昨年の売上に入っていないので、今年の売上として申告する必要があるからです。

 

 

 

給与で受け取っている場合は、事業の売上にならない

報酬ではなく「給与」で支払われる場合は、売り上げに入れません。

「給与」は契約社員と同じで事業所得にならないためです。

 

 

 

 

スポーツインストラクターの報酬仕訳例と、仕訳手順を解説

振り込まれた金額から、どのように源泉徴収税額や売掛金、売上を計算するのかを解説。

そして実際の仕訳例を4つのケースで紹介します。

 

 

 

簡単に「源泉徴収税額」と「売掛金」を計算する方法を解説

銀行口座に入金された報酬から、「源泉徴収税額」と「売掛金」を逆算します。

源泉徴収税額を計算できるこちらのサイトを使うと簡単です。

 

計算サイトを使って計算してみましょう。

 

 

 

源泉徴収税を逆算した仕訳例

 

仕訳例①　スポーツクラブA

 

それぞれの項目の解説

 

入金された金額

• 3月31日の入金は、2月21日～3月20日分の報酬です。
• 「借方」に勘定科目「普通預金」で記入。

 

源泉徴収税

• 計算した源泉徴収税の金額は「事業主貸」です。
• 「借方」に勘定科目「事業主貸」で記入。

 

売掛金

• 売掛金は実際に働いたけど、まだ報酬を受け取っていない金額のことです。
• 20日締めのクラブなので3月20日に、「借方」に勘定科目「売掛金」で計算した売掛金を記入。
• 報酬を受け取った3月31日には、「貸方」に「売掛金」を同じ金額で記入します。

 

売上高

• 実際に報酬が支払われたら記入。
• 「貸方」に勘定科目「売上高」で、売掛金と同じ日付・金額を記入します。

 

旅費交通費

• 2月21日～3月20日の交通費を記入。
• 「借方」に勘定科目「旅費交通費」で、それぞれの日付・金額を記入。

 

 

報酬で貰える旅費交通費

• 報酬と交通費を分けて計算しているスポーツクラブの場合は、「貸方」に勘定科目「売上高」に交通費の合計額を記入。
• 「売上高」の補助科目を「旅費交通費」とすると、「売上高」の中でも「交通費を立て替えた金額分」が明確です。

 

 

交通費を報酬と分けて計算されない場合の仕訳例

 

 

仕訳例②　スポーツクラブB

 

それぞれの項目の解説

 

入金された金額

2月25日の入金は、1月1日～1月31日分の報酬です。

 

売掛金

日付は、月末締めのクラブなので1月31日になります。

 

報酬で貰える旅費交通費

報酬と交通費をまとめて計算しているスポーツクラブの場合は、「貸方」に勘定科目「売上高」に交通費の合計額を記入します。

 

 

昨年12月に働いた分を1月の売上に含めた仕訳例

 

仕訳例③　スポーツクラブA

 

それぞれの項目の解説

 

入金された金額

• 1月29日の入金は、12月21日～1月20日分の報酬です。
• 昨年12月分の報酬も振り込まれています。

 

売掛金

• 売掛金は1月分のみ、1月1日～1月20日分です。
• 大変ですが1日ずつレッスンフィーを計算します。

 

12月分の売上高

• 「1月に入金された金額」と「源泉徴収税額」を合計します。
• 合計した金額から、「売掛金」と「報酬で貰える旅費交通費」を引いた金額が12月分の売上です。

 

 

 

報酬ではなく「給与」で支払われる場合の仕訳例

給与所得の仕訳ポイントは4つあります。

 

確定申告書の「所得の内訳」に「源泉徴収票」に記載されている、給与と源泉徴収税額を記入し、種目は「給料・賞与」になります。

記入した給与が「確定申告書B」の「収入金額等の給与（カ）の欄」に反映されているか確認しましょう。

 

 

スポーツインストラクターが迷いがちな経費の勘定科目10選

 

迷いがちな経費の勘定科目の紹介です。

 

 

「賃貸住宅の保証料」の勘定科目

自宅兼事業所としている賃貸住宅の保証料は、勘定科目「支払手数料」です。

 

10万円を超える消耗品

青色申告はの場合は、10～30万円の消耗品を勘定科目「少額減価償却資産」にするのがおすすめです。

 

自分で使う生活用品を購入した

プライベートの購入品の勘定科目は「事業主貸」です。

 

現金で事業用品を購入した

現金で事業用品を購入したときの勘定科目は「消耗品」です。

貸方を「現金」ではなく「事業主借」にするのをおすすめします。

ケース	借方	貸方
現金で事業用品を購入した	消耗品	事業主借

 

 

銀行口座の普通預金利息

普通預金利息の勘定科目は「事業主借」です。

 

賠償責任保険料を支払った

賠償責任保険料の勘定科目は「損害保険料」として、経費になります

 

スイカ（Suica）での支払い

事業用とプライベート用を分けていないスイカで支払った場合の仕訳例です。

 

スイカ	借方	貸方
オートチャージした	事業主貸	未払金
電車やタクシーを利用した	旅費交通費	事業主借
消耗品を購入した	消耗品費	事業主借

 

セミナーの参加費

セミナーへ参加したときの勘定科目は「研修費」です。

 

LINEペイで報酬を受け取った

「LINEペイ送金」でパーソナルトレーニング料を受け取ったときの勘定科目は「LINE Pay残高」です。

 

ケース	借方	貸方
LINE Payを帳簿管理している	LINE Pay残高	売上高
LINE Payを帳簿管理しない	事業主貸	売上高

 

 

月次給付金が振り込まれた

月次給付金の勘定科目は「雑収入」です。

 

 

確定申告の作業時間を減らす便利なもの

クラウド会計ソフトの導入をオススメします。

確定申告にかかる時間が大幅にカットできるだけでなく、収入と費用の推移が管理しやすいです。

 

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まとめ：確定申告は1度しっかり仕訳すると次回から繰り返し使える。頑張っていきましょう！

今回は確定申告での注意点と、具体的に報酬の仕訳例と計算方法について解説していきました。

 

 

以上、最後まで読んで頂きありがとうございます。
それでは、また～。